Ga naar de inhoud
Spaanse volmacht en het levenstestament
Tarieven erfbelasting en schenkbelasting Spanje
De erfbelasting en schenkbelasting in Spanje kan hoog oplopen. De standaardtarieven lopen op tot 34%, maar in geval van niet-verwanten kan deze oplopen tot 82%. De tarieven tref je aan onder aan deze pagina.
Dit is een belangrijk onderwerp voor de vele buitenlanders die in hun thuisland vermogen hebben opgebouwd, daar nog familie hebben, maar naar Spanje verhuizen en straks de Spaanse fiscus daar een fors deel van zien opeisen.
De Spaanse fiscus heft erfbelasting en schenkbelasting in Spanje als de ontvanger van de erfenis of schenking in Spanje woont (‘residenten‘). In Nederland is daarentegen de erflater of schenker het uitgangspunt. Daarnaast heeft Spanje het recht indien de erflater of schenker niet in Spanje woont (‘niet-residenten’), wél belasting te heffen over de bezittingen die zich in Spanje bevinden (vastgoed, bankrekeningen, kunst).
Geen verdrag voorkoming dubbele belasting
Door de verschillende benaderingswijzen tussen Spanje en Nederland zijn er theoretisch gezien situaties denkbaar waarbij noch in Spanje, noch in Nederland erfbelasting en schenkbelasting verschuldigd is. Anderzijds kan er sprake zijn van dubbele belastingheffing (zowel in Nederland als in Spanje).
Nederland en Spanje hebben geen verdrag gesloten ter voorkoming van een dubbele erfbelasting en schenkbelasting. Wel kennen beide landen een eenzijdige regeling.
Tarieven erfbelasting en schenkbelasting Spanje
De tarieven bestaan uit ‘basistarieven‘ en een tabel met verhogingen die van toepassing zijn afhankelijk van de familiegraad (als je geen directe familie of ´erkende´ partner bent, zijn de verhogingen fors).
Berekening van de belasting in Spanje
Laat je een tweede verblijf in Spanje na, dan worden de successierechten in Spanje berekend over het erfdeel van de erfgenaam. Je erfgenamen mogen niet over het onroerend goed beschikken tot de Spaanse successierechten zijn voldaan. Het tarief is tussen de 7,65% en 34%. Op dit tarief zijn er echter ook reducties mogelijk. Deze reducties zijn afhankelijk van:
Jouw relatie met de erfgenaam Erfgenamen in de rechte lijn hebben recht op een vermindering. Ook andere familieleden hebben recht op een vermindering, al is deze minder hoog dan die van erfgenamen in de rechte lijn.
In het Spaanse erf-schenkingsbelastingstelsel zijn 4 groepen te onderscheiden met eigen vrijstellingen.
Groep I. Afstammelingen en geadopteerde kinderen onder de 21 jaar;
Groep II. Afstammelingen en geadopteerde kinderen van 21 jaar of ouder, partner, ouders en kinderen;
Groep III. Tweede- en derdegraads familie, ascendanten en afstammelingen door affiniteit
Groep IV. Vierdegraads familie en verder en voor de vreemden/niet-bloedverwanten (hieronder worden in Spanje ook begrepen de samenlevende partners) > voor deze groep geldt geen enkele vrijstelling.
De tarieven bestaan uit ‘basistarieven‘ en een tabel met verhogingen die van toepassing zijn afhankelijk van de familiegraad (als je geen directe familie of ´erkende´ partner bent, zijn de verhogingen fors).
De bovenvermelde tarieven worden vermenigvuldigd met een factor die afhangt van de familiegraad en het vermogen van de ontvanger:
Groep I: kinderen < 21 jaar
Groep II: kinderen > 21 jaar, man/vrouw, ouders
Groep III: Familie 2e en 3e graad
Groep IV: overig (waaronder ongehuwde samenwonende partner)
De regio waarin je tweede verblijf zich bevindt Verschillende regio’s hebben bijkomende vrijstellingen ingevoerd. De hoogte van deze vrijstelling is afhankelijk van de regio. Zo bedraagt de vrijstelling in Andalusië 99% voor erfgenamen in de rechte lijn, terwijl dit in de regio Alicante € 100.000 is.
Voorbeeld:
Vanwege de vele regionale uitzonderingen en gezien de complexe materie wordt nadere informatie en advies uitsluitend verstrekt op individuele basis.
